الميزانية وحساب العائدات والتكاليف: ما الفرق؟

الميزانية وحساب العائدات والتكاليف وثيقتان يلتقي بهما كل طالب في التدبير منذ الأسدس الأول. هما مترابطتان، لكنهما لا تجيبان عن السؤال نفسه.

الميزانية: صورة في تاريخ معين

تبيّن الميزانية ما تملكه المقاولة (الأصول) وكيف تم تمويله (الخصوم)، في تاريخ محدد غالباً ما يكون 31 دجنبر. إنها صورة للذمة المالية.

حساب العائدات والتكاليف: شريط السنة

يسجل هذا الحساب نشاط السنة المالية: ما حققته المقاولة من عائدات وما استهلكته من تكاليف. والفرق بينهما هو النتيجة.

العلاقة بينهما

تُسجَّل نتيجة حساب العائدات والتكاليف في خصوم الميزانية ضمن رؤوس الأموال الذاتية. الربح يرفعها والخسارة تخفضها، ولهذا تتحقق الوثيقتان من بعضهما.

مثال سريع

مقاولة باعت بـ 100 000 درهم وتحملت 80 000 درهم من التكاليف: يُظهر حساب العائدات والتكاليف نتيجة قدرها 20 000 درهم. يظهر هذا الربح في خصوم الميزانية، وترتفع الخزينة أو الديون على الزبناء في الأصول.